Casy-study по дисциплине «Налогообложение участников ВЭД»

1 Постоянным представительством иностранной организации в РФ получена выручка от реализации продукции 2 630 000 руб. (в т.ч. НДС), расходы, осуществленные представительством 1 980 000 руб., внереализационные доходы в РФ 280 000 руб. (в т.ч. НДС), внереализационные расходы в РФ 210 000 руб. Сумма дивидендов, начисленная российской организацией представительству 165 000 руб. Определить налог на прибыль организаций представительства.

2 Иностранной организацией получены доходы на территории РФ от: сдачи в аренду самолетов для осуществления международных перевозок 6 790 250 руб. (в т.ч. НДС); от продажи недвижимости, находящейся в собственности 11 780 000 руб. (в т.ч. НДС). Определить сумму налога на прибыль и НДС в бюджет. 

3 Представительством иностранной организации осуществлена сделка на территории РФ на сумму 1 980 000 руб. в (т.ч. НДС), произведены расходы в РФ на сумму 1430 000 руб. (в т.ч. НДС), определить сумму налога на прибыль и НДС в бюджет, условия зачета НДС соблюдены.

4 Представительством иностранной организации получена выручка от реализации  1 065 000 руб. (в том числе НДС), акциз 12 346 руб., себестоимость продукции – 628 000 руб., в том числе представительские расходы – 19 800 руб. (фонд оплаты труда – 216 000 руб.). Внереализационные доходы - 46 730 руб. (без НДС), внереализационные расходы – 30 500 руб. Определить налог на прибыль.

5 Туристическая фирма -  представительство иностранной организации в РФ, получила за год 2 556 000 руб. выручки (в том числе НДС), при этом себестоимость оказания услуг составила 1 734 000 руб. в том числе расходы на рекламу – 108 000 руб.  из них 45 000 на изготовление призов. В 4-м квартале фирма реализовала компьютер по цене 18 350 руб.  (в том числе НДС), (первоначальная стоимость – 28 000 руб., сумма начисленного износа – 14 000 руб.). Доход от внереализационных операций составил 193 400 руб. (без НДС). Определить налог на прибыль.

6 Представительством иностранной организации в РФ начислено в бюджет налога на прибыль за 9 месяцев 376 000 руб. Сколько следует доплатить налога на прибыль за этот период, если за первый квартал перечислено в бюджет налога на прибыль 130 000 руб. и 150 000 руб. в качестве авансового платежа за II квартал.

7 Балансовая стоимость имущества официального представительства иностранной организации на 01.01.06 167 000 руб., на 01.02.06 164 200 руб., на 01.03.06 161 400 руб., на 01.04.06  158 600 руб., на 01.05.06 155 800 руб., на 01.06.06 153 000 руб., на 01.07.06 178 200 руб. Определить суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1, 2 кварталы.

8 Инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации составляет 1710 000 руб. Определить размер авансового платежа по налогу на имущество организаций.  

9 Иностранному гражданину, имеющему 2 детей до 18 лет,  проживающих вместе с ним, начислена заработная плата российской организацией за январь 18 500 руб., за февраль 19 200 руб., март  20 100 руб. Определить сумму НДФЛ по двум вариантам: 1) является налоговым резидентом РФ; 2) не является налоговым резидентом РФ.

10 Доход, начисленный работодателем налогоплательщику-нерезиденту за прошедший налоговый период 98 400 руб. Кроме того, начислен доход в виде дивидендов от долевого участия в российском предприятии,  30 000 руб. Определить сумму НДФЛ  удержанную с налогоплательщика в течение года по месту основной работы и сумму НДФЛ с дивидендов.

11 Сумма дохода, начисленная налогоплательщику по основному месту работы за год 72 000 руб. Сумма стандартных вычетов, предоставленных работодателем 2 100 руб. В январе налогоплательщик получил кредит на покупку автомобиля от работодателя на сумму 300 000 руб., под 4 % годовых на 210 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9 %, определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по двум вариантам: 1) является налоговым резидентом РФ; 2) не является налоговым резидентом РФ.